財(cái)務(wù)預(yù)算是集中反映未來(lái)一定期間（預(yù)算年度）現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)損益表”和“預(yù)計(jì)資金平衡表（預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表）”。
財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 現(xiàn)金預(yù)算又稱(chēng)現(xiàn)金收支預(yù)算，是反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以及由此預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結(jié)果的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及成本、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)編制，是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運(yùn)用。 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預(yù)算。它是在匯總銷(xiāo)售預(yù)算、各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算等資料的基礎(chǔ)上編制的。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，它以報(bào)告期的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)各種業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算編制的。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是從現(xiàn)金流入和流出兩個(gè)方面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算是非常重要的財(cái)務(wù)管理手段,主要包括以下內(nèi)容:
1、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算:理清銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本之間的關(guān)系,可和銷(xiāo)售部門(mén)一起來(lái)探討,然后參考?xì)v史數(shù)據(jù)對(duì)各成本比例做出合理假設(shè)。
3、管理費(fèi)用的預(yù)算:包括折舊等費(fèi)用的預(yù)算,主要是人力資源成本的預(yù)算,包括工資、獎(jiǎng)金和福利等,可和人力資源部門(mén)一起來(lái)探討,并參考?xì)v史數(shù)據(jù)作出合理預(yù)估值。
4、財(cái)務(wù)成本的預(yù)算:包括投融資等帶來(lái)的財(cái)務(wù)成本變化等。
5、其它收入和成本的預(yù)算:包括投資和轉(zhuǎn)讓技術(shù)等帶來(lái)的其它收入和成本變化,以及擴(kuò)大生產(chǎn)和投資等帶來(lái)的折舊成本變化等。
把上述主要內(nèi)容弄清楚了,然后按利潤(rùn)表的形式編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并對(duì)所有假設(shè)值予以簡(jiǎn)要說(shuō)明。如能分解到每個(gè)月則最好,然后用實(shí)際數(shù)來(lái)檢驗(yàn)預(yù)算數(shù),并在下月時(shí)做出差值調(diào)整。如此下來(lái),就會(huì)使得財(cái)務(wù)預(yù)算越來(lái)越接近實(shí)際值。
一．預(yù)算管理是一個(gè)很大的題目，需要具體以下知識(shí)儲(chǔ)備： 1. 資金預(yù)決算能力 2. 損益預(yù)決算能力 3. 公司所處行業(yè)的了解 4. 公司管理架構(gòu)的了解 5. 管理核算維度 6. 管理目標(biāo)設(shè)定：如利潤(rùn)中心 項(xiàng)目中心 費(fèi)用中心。。。。 具備以上的能力，至少是財(cái)務(wù)經(jīng)理以上級(jí)別了。 也就是說(shuō)連預(yù)算是什么都不知道的話(huà)，還是先一級(jí)級(jí)地學(xué)習(xí)成長(zhǎng)吧。 這個(gè)題目暫時(shí)不適合。 二．如果具備了以上能力，要做哪些呢？ 1. 會(huì)計(jì)核算體系架構(gòu) 2. 預(yù)決算管理控制工具（ERP之類(lèi)） 3. 確定管理方案，實(shí)施上線(xiàn) 三．以費(fèi)用預(yù)算管理為例： 1. 確定公司各部門(mén)的費(fèi)用項(xiàng)目 2. 確定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)則 3. 各部門(mén)按照目標(biāo)與核算維度編制預(yù)算（一般結(jié)合利潤(rùn)目標(biāo)，反復(fù)修改） 4. 匯總提交公司開(kāi)會(huì)討論審定 5. 錄入系統(tǒng)（有些是系統(tǒng)直接編制） 6. 管理執(zhí)行 6.1 費(fèi)用申請(qǐng)單(預(yù)算校對(duì),額度審核,業(yè)務(wù)內(nèi)容審核)—授權(quán)人員審批—執(zhí)行—申請(qǐng)單下推報(bào)銷(xiāo)單—會(huì)計(jì)審核—出納付款 6.2 高階一些的費(fèi)用預(yù)算管理會(huì)把費(fèi)用申請(qǐng)加入工作目標(biāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)會(huì)有主管的目標(biāo)完成確認(rèn). 財(cái)務(wù)預(yù)算是資金預(yù)算的另一種表達(dá) 涉及資金收支及缺口管理 利潤(rùn)預(yù)算不想說(shuō)了 一個(gè)銷(xiāo)售預(yù)算就能復(fù)雜無(wú)比 那得從公司戰(zhàn)略談起
做財(cái)務(wù)預(yù)算的方法：
首先，編制三大會(huì)計(jì)報(bào)表：損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。其次，編制預(yù)算項(xiàng)目，包含銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)和資金等，并做好財(cái)務(wù)假設(shè)。
然后，根據(jù)2017年及往年的銷(xiāo)售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用）。
最后，根據(jù)利潤(rùn)表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營(yíng)方向，推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。
擴(kuò)展資料：
財(cái)務(wù)預(yù)算是集中反映未來(lái)一定期間 (預(yù)算年度) 現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容一般包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)損益表”和“預(yù)計(jì)資金平衡表 (預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表)”。
其中，現(xiàn)金預(yù)算反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺情況，預(yù)計(jì)損益表反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，即銷(xiāo)售收入、變動(dòng)成本、固定成本和稅后凈收益等構(gòu)成情況; 預(yù)計(jì)資金平衡表反映企業(yè)在預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況，即資金來(lái)源和資金占用以及它們各自的構(gòu)成情況。
企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
1.下達(dá)目標(biāo)
企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門(mén)。
2.編制上報(bào)
各部門(mén)按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。
3.審查平衡
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.審議批準(zhǔn)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)在各部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理層討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。
5.下達(dá)執(zhí)行
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級(jí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算屬于財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)。1.因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)之一。2.預(yù)算需要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)形勢(shì)、企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等諸多方面的信息，通過(guò)財(cái)務(wù)手段和方法來(lái)制定和實(shí)施預(yù)算計(jì)劃，以期達(dá)到提高企業(yè)利潤(rùn)、降低企業(yè)成本、促進(jìn)企業(yè)增長(zhǎng)等目的。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算專(zhuān)業(yè)屬于財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括：
1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)，會(huì)計(jì)上假設(shè)企業(yè)法是一個(gè)獨(dú)立的實(shí)體，會(huì)計(jì)關(guān)注的中心是企業(yè)而不是業(yè)主、合伙人；
2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，假定每一個(gè)企業(yè)在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，不會(huì)面臨破產(chǎn)和清算的情況；
3、會(huì)計(jì)分期假設(shè)，規(guī)定會(huì)計(jì)對(duì)象的時(shí)間界限，將企業(yè)連續(xù)不斷不經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分割為若干較短時(shí)期；
4、貨幣計(jì)量假設(shè)，規(guī)定會(huì)計(jì)的計(jì)量手段，反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成果可以通過(guò)貨幣反映。
財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制：
一、預(yù)算損益表的公式 毛利=銷(xiāo)售收入預(yù)算－經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算 利潤(rùn)=毛利－銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算－管理費(fèi)用預(yù)算－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋投資收益 注意：財(cái)務(wù)費(fèi)用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。 所得稅=利潤(rùn)×相對(duì)應(yīng)稅率 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)－所得稅 預(yù)算損益表中只有確定了銷(xiāo)售收入，才能進(jìn)一步對(duì)與銷(xiāo)售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。
二、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式 現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額＋預(yù)算期間的現(xiàn)金收入－預(yù)算 期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出 其中，期初現(xiàn)金結(jié)存額來(lái)源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。 注意：現(xiàn)金收入由投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個(gè)方面組成。 編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。 三、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式 資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額＋預(yù)算期增加數(shù)－預(yù)算期減少數(shù) 所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額＋預(yù)算期增資數(shù)－預(yù)算期分紅數(shù) 我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類(lèi)和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT是在管理決策中起著重要作用的工具。它能夠幫助企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面展示和分析，幫助各級(jí)管理層更好地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，做出明智的決策。本文將詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT的相關(guān)知識(shí)和技巧。
財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT作為一種高效的信息傳遞工具，具有以下幾個(gè)重要作用：
為了制作一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT，以下是一些制作要點(diǎn)供參考：
財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT的內(nèi)容結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：
介紹公司的基本情況，包括公司的名稱(chēng)、注冊(cè)資金、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍等。
明確公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，包括收入目標(biāo)、成本目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)等。
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，列出各項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)算情況，如銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、市場(chǎng)推廣費(fèi)用預(yù)算等。
對(duì)公司資金的收入和支出進(jìn)行預(yù)算和分析，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。
對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和展示，包括利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、市場(chǎng)份額等指標(biāo)。
為了使財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT更具吸引力和說(shuō)服力，以下是一些設(shè)計(jì)技巧：
在制作財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT時(shí)，需要注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：
財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT是一種重要的管理工具，它能夠全面展示企業(yè)財(cái)務(wù)情況，幫助決策者做出科學(xué)的決策。通過(guò)本文的介紹，相信大家對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT的制作方法和技巧有了更深入的了解。希望能夠幫助各位提升財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)PPT的制作水平，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
