往來賬是企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中非常重要的一個(gè)賬戶。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理以及核算時(shí)，往來賬起到了至關(guān)重要的作用。那么，往來賬憑什么來確定呢？本文將從幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)來解析往來賬的確定方法。
首先，我們需要明確往來賬的定義。往來賬是指企業(yè)與客戶、供應(yīng)商以及其他相關(guān)方在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的明細(xì)記錄。往來賬的形式可以是紙質(zhì)的賬冊，也可以是電子化的賬簿。往來賬的內(nèi)容主要包括交易的日期、交易的金額、交易的對象等。
往來賬作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，具有以下幾個(gè)重要的作用：
往來賬的確定方法主要包括以下幾個(gè)方面：
往來賬的確定需要依據(jù)交易憑證和合同。企業(yè)在與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方進(jìn)行交易時(shí)，通常會(huì)有相應(yīng)的交易憑證和合同作為依據(jù)。這些交易憑證和合同詳細(xì)記錄了交易的內(nèi)容、金額以及參與方等信息，是確定往來賬的重要依據(jù)。
發(fā)票和收據(jù)也是確定往來賬的重要依據(jù)之一。發(fā)票是在交易中由供應(yīng)商開具給客戶的，記錄了交易的金額、品名以及日期等信息。而收據(jù)則是客戶在交易中支付款項(xiàng)后由供應(yīng)商提供的憑證，記錄了交易金額、收款日期等信息。這些發(fā)票和收據(jù)可以作為確定往來賬的重要參考。
往來賬的確定還可以依據(jù)銀行對賬單。企業(yè)在與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方進(jìn)行交易時(shí)，通常會(huì)通過銀行進(jìn)行資金的收付。銀行對賬單詳細(xì)記錄了企業(yè)與相關(guān)方之間的資金收付的日期、金額等信息，可以作為確定往來賬的重要依據(jù)之一。
客戶對賬單和供應(yīng)商對賬單也是確定往來賬的重要依據(jù)之一。客戶對賬單是由企業(yè)向客戶發(fā)送的，記錄了客戶與企業(yè)之間的交易情況，包括交易的金額、日期等信息。供應(yīng)商對賬單則是由供應(yīng)商向企業(yè)發(fā)送的，記錄了供應(yīng)商與企業(yè)之間的交易情況。這些對賬單可以幫助企業(yè)確定往來賬。
在確定往來賬之后，企業(yè)還需要進(jìn)行往來賬的管理。往來賬的管理主要包括以下幾個(gè)方面：
企業(yè)需要將往來賬的交易信息準(zhǔn)確地記錄下來，包括交易的日期、金額、交易對象等信息。準(zhǔn)確的記錄可以幫助企業(yè)進(jìn)行后續(xù)的核算和分析。
企業(yè)在進(jìn)行往來賬管理時(shí)，需要及時(shí)核對往來賬與其他財(cái)務(wù)信息的一致性。例如，需要核對往來賬與銀行對賬單、客戶對賬單等之間的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。
企業(yè)在進(jìn)行往來賬管理時(shí)，可以通過對往來賬的關(guān)聯(lián)分析，了解與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方之間的交易情況。這有助于企業(yè)了解市場需求、改進(jìn)供應(yīng)鏈管理等。
企業(yè)需要定期對往來賬進(jìn)行結(jié)算，在結(jié)算時(shí)核對各方之間的債權(quán)債務(wù)，確保賬目清晰準(zhǔn)確。定期結(jié)算可以幫助企業(yè)維護(hù)與相關(guān)方之間的良好關(guān)系。
往來賬作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對于企業(yè)的經(jīng)營和管理具有重要意義。通過本文的介紹，我們可以了解往來賬的定義、重要性以及確定方法。同時(shí)，我們還介紹了往來賬的管理要點(diǎn)。希望本文對您了解往來賬有所幫助。
優(yōu)化企業(yè)往來賬款管理方法
對于每家企業(yè)來說，往來賬款管理是一個(gè)至關(guān)重要的方面。有效的往來賬款管理可以確保企業(yè)資金流動(dòng)的穩(wěn)定、可預(yù)測性和透明性。然而，許多企業(yè)在這方面仍面臨挑戰(zhàn)，需要不斷優(yōu)化管理方法以提高效率和效果。
當(dāng)前，許多企業(yè)的往來賬款管理仍存在諸多問題。其中包括：
為了解決以上問題，企業(yè)可以采取以下優(yōu)化方法：
利用財(cái)務(wù)軟件等工具建立自動(dòng)化的往來賬款管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)往來款項(xiàng)的自動(dòng)錄入、對賬、統(tǒng)計(jì)和分析，大大減少人為錯(cuò)誤和提高工作效率。
加強(qiáng)不同部門之間的溝通和協(xié)作，建立信息共享機(jī)制，確保各部門之間的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和一致性，提升企業(yè)往來賬款管理的效率。
建立起全面的往來賬款管理監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測各項(xiàng)指標(biāo)的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理，保證企業(yè)資金流動(dòng)的穩(wěn)定性。
定期對往來賬款管理系統(tǒng)進(jìn)行評估和優(yōu)化，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整管理策略和流程，不斷提升管理水平和效果。
優(yōu)化企業(yè)往來賬款管理方法對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。通過建立自動(dòng)化系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部協(xié)作、建立監(jiān)控機(jī)制和持續(xù)優(yōu)化，企業(yè)可以提升往來賬款管理的效率和效果，確保資金流動(dòng)的穩(wěn)定和可控性。
1、公司往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的業(yè)務(wù)往來,記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的賬目。往來帳涉及的會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、預(yù)收帳款。
2、
（1）對于預(yù)收賬款科目核算的預(yù)收工程款、預(yù)售房款等，在收到款項(xiàng)時(shí)，要計(jì)算繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。
（2）對于長期掛賬，確實(shí)不需要支付或無法支付的應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款科目的余額，要結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”科目中，這就會(huì)涉及繳納所得稅。
一、往來賬查詢方法：往來管理→選擇查詢的賬表→選擇科目→選擇月份→確定即可完成查詢。
二、明細(xì)賬查詢方法：總賬→賬表→科目賬→明細(xì)賬→選擇科目（若不選科目時(shí)，可查詢所有科目）→選擇月份→選包含未記賬憑證→確認(rèn)完成所需查詢。
三、所謂的往來就是單位與單位之間，個(gè)人與單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)進(jìn)出，例代收代付、資金的轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出等；一般不涉稅，因此象這種情況可以放在其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款科目中明細(xì)反映.千萬不要使用應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，預(yù)收帳款，預(yù)付帳款等科目；這些科目都與經(jīng)營有關(guān)，因此就有是否納稅的問題。
1、往來賬使用三欄式明細(xì)賬格式的賬簿登記
2、往來賬要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別設(shè)置各級次科目。以往來單位名稱為末級科目。
3、往來賬要根據(jù)時(shí)間順序，按照記賬憑證的內(nèi)容逐筆登記。 擴(kuò)展閱讀： 往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目·。 1、往來賬的一級科目包括：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。 2、應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，但不屬于往來科目，不在往來賬范圍內(nèi)。 3、對這些往來賬，可以用三欄式活頁賬登記，因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多，有什么樣的往來就設(shè)什么樣的明細(xì)賬了。
4、除了貨款結(jié)算性質(zhì)的往來款，是不會(huì)涉及到交稅的，比如資金的調(diào)撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應(yīng)收\應(yīng)付款科目。 如果涉及到貨款結(jié)算，必然會(huì)涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個(gè)“涉及”的主體不是“往來款”這個(gè)會(huì)計(jì)科目，而是“‘往來款’這個(gè)會(huì)計(jì)科目”對應(yīng)的會(huì)計(jì)要素。比如說，你進(jìn)貨了但是暫時(shí)沒付貨款，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的庫存涉及到了進(jìn)項(xiàng)稅；同理，你銷貨了，對方暫時(shí)還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的收入涉及到了銷項(xiàng)稅。
即是跟你公司有業(yè)務(wù)的相關(guān)企業(yè)，發(fā)生業(yè)務(wù)交易的時(shí)候，資金未付或未收的時(shí)候，先掛往來賬，既預(yù)付賬款，應(yīng)收賬款等。
財(cái)務(wù)中的往來賬，是指核算時(shí)涉及需用“往來核算”的賬戶的核算的業(yè)務(wù)。一般需往來核算的科目包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。
口頭說的掛往來賬，就是指的要用這些科目來核算，舉例如下：
1、收客戶付的商業(yè)匯票
借：應(yīng)收賬款—XX客戶 貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶
2、銷售產(chǎn)品，貨款未收
借：應(yīng)收賬款—XX客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、借款給其他單位
借：其他應(yīng)收款—XX單位 貸：銀行存款
4、購貨前先付一部分訂貨
借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款
5、支付給供應(yīng)商商業(yè)匯票
借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商 貸：應(yīng)付票據(jù)—XX供應(yīng)商
6、采購物件未付款
借：物資采購 貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商
往來款賬戶是會(huì)計(jì)賬戶當(dāng)中基本的、常用的賬戶。往來賬戶主要包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。往來款就是這類會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)稱。也有的一些企業(yè)將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款合并在一起使用，統(tǒng)稱為“其他往來”科目。
往來款如何做賬？應(yīng)從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，首先應(yīng)了解它的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。會(huì)計(jì)在做賬時(shí)，涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是方方面面，情況是多種多樣的，記賬時(shí)應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來加以判斷。
比如：針對銷售貨款拖欠或預(yù)收銷貨款時(shí)，就用“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”科目；針對采購材料、物資等發(fā)生的預(yù)付或拖欠就用“預(yù)付賬款”或“應(yīng)付賬款”科目。對于非主營業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就使用“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”等科目。比如職工臨時(shí)借款，預(yù)收客戶包裝物押金等。
往來賬就是應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的總稱，就是一個(gè)是債權(quán)，一個(gè)是債務(wù)，就是企業(yè)在經(jīng)營過程中，和其他企業(yè)和個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)往來的記載，為了明晰責(zé)任建立的賬簿。
這個(gè)問題比較復(fù)雜，屬于外匯會(huì)計(jì)：
首先第一步先把掛錯(cuò)的往來做調(diào)整（這個(gè)地方要按當(dāng)日匯率調(diào)整）
借：長期應(yīng)收款-國內(nèi) 761877.44
貸：應(yīng)收賬款-Eur 81151.8 （761877.44）
其次把應(yīng)收賬款歐元賬戶調(diào)整為應(yīng)收美元賬戶（這一筆調(diào)整是用的今日匯率做的調(diào)整，今日USD匯率6.67.，然后歐元折成了美元也是用的的今日匯率）
借：應(yīng)收賬款-Eur 106562.16 （998488.55）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 -59455.27
貸：應(yīng)收賬款-USD 140784.6 （939033.28）
1、做往來賬就是做“應(yīng)收”“應(yīng)付”款帳及“預(yù)收”“預(yù)付”款帳。
2、往來帳一般采用三欄式帳簿，“借方”發(fā)生額為對方欠我方款或我方歸還對方款，“貸方”發(fā)生額為我方欠對方款或?qū)Ψ綒w還給我方款；“借方”余額為對方欠我方款余額，“貸方”余額為我方欠對方款余額。
3、對于購銷往來應(yīng)注意折讓或讓利的核算，并及時(shí)調(diào)整賬戶余額。
