國稅和地稅是中國稅務體系中的兩個重要組成部分。雖然它們在稅收領域發(fā)揮著不同的作用，但是許多人對于這兩者之間的區(qū)別以及是否已經(jīng)合并仍然存在疑惑。在本文中，我們將對國稅和地稅進行比較，并解答這些問題。
國稅指的是中國國家稅務總局所屬的稅務機關，主要負責國家稅收的征收和管理。國稅的職責如下：
地稅指的是地方稅務局所屬的稅務機關，主要負責地方稅收的征收和管理。地稅的職責如下：
雖然國稅和地稅都是稅務機關，但它們在征收范圍和職責上存在一些區(qū)別：
合并國稅和地稅一直是中國稅務改革的熱點話題之一。根據(jù)國家稅務總局的規(guī)劃，國稅和地稅將逐步實現(xiàn)合并，構建統(tǒng)一的稅務征管體制。具體來說，合并后的稅務機關將負責征收和管理所有稅種，包括國家稅種和地方稅種。
國稅和地稅合并的主要目的是推進稅收征管的現(xiàn)代化和高效化，減少重復勞動和稅收盲區(qū)，提高稅收追繳率和稽查能力。此外，合并后的稅務機關可以更好地整合資源，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務協(xié)同。
目前，國稅和地稅合并正在逐步推進。一些省市已經(jīng)率先進行了試點工作，并取得了一定的成效。預計未來幾年，國稅和地稅的合并將在全國范圍內(nèi)逐步推開。
國稅和地稅在中國稅務體系中發(fā)揮著不可替代的作用，它們分別負責國家稅種和地方稅種的征收和管理。國稅和地稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征收范圍和職責分工上。
國家稅務總局已經(jīng)制定了合并國稅和地稅的規(guī)劃，并正在逐步推進合并工作。合并后的稅務機關將更加高效地管理所有稅種，推進稅收征管的現(xiàn)代化和整合。
對于納稅人來說，了解國稅和地稅的區(qū)別，掌握稅收政策和規(guī)定，合法合規(guī)地納稅非常重要。同時，我們也期待稅務改革的進一步深化，為納稅人提供更好的服務和便利。
如果繳納了國稅，就說明有收入的，地稅就會有附加稅產(chǎn)生：城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金和印花稅等，必須及時申報并繳納稅款，否則會有滯納金和罰款。
國稅和地稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在兩者負責征收的稅種的區(qū)別。
但是十三屆全國人大一次會議在北京人民大會堂舉行第四次全體會議決定"改革國稅地稅征管體制。將省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)的各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與省(區(qū)、市)人民政府雙重領導管理體制。
2018年6月15日，36個省級和計劃單列市新稅務機構統(tǒng)一掛牌；7月5日，535個市級新稅務機構統(tǒng)一掛牌；7月20日，全國所有縣鄉(xiāng)新稅務機構全部統(tǒng)一掛牌，一律以新機構名稱對外開展工作。
國稅 開票主要是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，地稅則主要是服務業(yè)，建筑安裝業(yè),房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)。國稅局征收:
1.增值稅；
2.消費稅；
3.海關代征的增值稅、消費稅、直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅；
4.企業(yè)所得稅；
5.證券交易稅；
6.外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加；
7.海洋石油資源開發(fā)的各項稅收；
8.出口產(chǎn)品退稅
9.個體戶和集貿(mào)市場的增值稅和消費稅；
10.中央稅和共享稅滯納補稅罰款收入；
11.鐵道部門、金融、保險業(yè)的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；
12.儲蓄存款利息所得稅。地稅局征收: 1.營業(yè)稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.房產(chǎn)稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮(zhèn)土地使用稅；10.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；11.地方企業(yè)所得稅國稅；12.印花稅；
13.筵席稅；
14.地方稅的滯補罰收入；
15.地方營業(yè)稅附征的教育費附加。
基本稅種
1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納；
2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人）
3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納；
4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納；
5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；
7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；
8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
2018年6月15日上午，全國各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌。2018年5月1日統(tǒng)一合并，讓納稅人盡早享受改革帶來的便利
基本稅種
1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納；
2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人）
3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納；
4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納；
5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；
7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；
8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，身為納稅人的企業(yè)單位申報納稅也便捷多了，如題所示的國地稅稅局合并后，納稅更為便利，簡單介紹如下文：
電子稅務局網(wǎng)站
一、網(wǎng)絡申報納稅
目前為止，想必很大一部分企業(yè)單位都是在單位電腦上申報納稅的，國家有一個電子稅務局，專供納稅人辦理稅務事宜所用，方便快捷；而國地稅的申報就是在這里面。
國地稅的稅種合并了在一起申報了，企業(yè)打開納稅申報按鈕，一進來就是企業(yè)該月份應申報的稅種，特殊的比如：個稅、社保、財務報表等，實在左側面菜單項目可以看到，在那里申報就可以了；這里面還可以查詢、作廢、打印、導出等等……
二、實地納稅
實地納稅現(xiàn)在一般都是比較特殊的事項才會去大廳，比如逾期未申報，需要補申報的；企業(yè)變更事項等等，一般都會去大廳申報；
如果涉及到國地稅兩家分局，這個就需要跑兩個地方了；
不過電子稅務局實在是方便多了，節(jié)省了企業(yè)的人力物力財力，大大節(jié)約了相應的辦公成本費用。
那種類會比較多，我舉一個例子吧。
先說增值稅吧，銷售額為1000元，那增值稅為： 1000*17%=170元城建稅和教育費附加為：170*10%=17元增值稅是國稅，城建稅和教育費附加是地稅，城建為7%。教育費附加為3%。當然還有許多的稅種，比如地稅還有印花稅，土地增值稅等，一下也說不清楚，建議你個人買一本稅法好好看看，你想一本500多頁的稅法書肯定三言兩語說不清楚的。
國稅標志：
地稅標志：
國稅和地稅：
中國分稅制改革、國稅地稅機構分設快20年了，國稅地稅合并傳言不斷說明人們至今仍然沒有搞清楚國稅地稅分設的原因及其必要性，說明財稅理論基礎知識宣傳不夠到位。筆者認為，無論從理論上看，還是從中國經(jīng)濟體制改革的方向看，不僅國稅地稅不存在合并的可能，而且隨著稅制改革的深化，地稅部門業(yè)務會更加繁忙，兩套機構分設會更為徹底。
從中國經(jīng)濟體制市場化趨向改革大的背景看，分稅制改革是中國經(jīng)濟體制市場化取向改革的前提和基礎。毫不夸張地說，沒有分稅制改革，經(jīng)濟體制市場化取向改革就是一句空話。而分稅制改革的核心是，在劃分中央政府和地方政府事權的基礎上，劃分中央政府和地方政府的財權。通俗地說，按照市場經(jīng)濟體制改革的要求，在確定中央政府和地方政府各自該管的事之后，各自去“找錢”完成這些事，各自設立自己的征稅機構按稅法征稅獲取收入去完成各自的事，這就是國稅地稅機構分設的根本原因。國稅地稅機構分設是分稅制內(nèi)在的構件，必不可少。在計劃經(jīng)濟體制條件下，政府要做的事統(tǒng)一由中央政府指揮和分配，財權自然統(tǒng)一由中央政府安排和配置，征稅的事統(tǒng)一由一套直屬中央政府的稅務機構來管。如果國稅地稅機構合并，那么就變成要么中央政府承擔了本應由地方政府負擔的征稅成本，要么地方政府承擔了本應由中央政府承擔的征稅成本，而且背離了分稅制改革的方向，背離了市場化經(jīng)濟體制改革的方向。因此，國稅地方機構合并只有一種可能，那就是中國經(jīng)濟體制改革倒退，中國分稅制改革倒退，重新回到計劃經(jīng)濟體制，重新回到集中型的財稅體制。
從國際經(jīng)驗看，實行分稅制財政體制的國家，絕大多數(shù)都設立國稅地稅兩套稅務機構，尤其是在大國模型中，無一例外地都分設國稅地稅機構。美國、日本、英國等發(fā)達國家都分設了國稅地稅機構，許多發(fā)展中國家也都是分設國稅地稅機構的。盡管世界上實行分稅制的各國都有各自的具體國情，但在分設國稅地稅機構這件事卻是驚人的一致。而且，從歷史上看，沒有一個實行分稅制的國家分設國稅地稅機構后又合并兩套稅務機構的。更為有趣的是，國外在財稅改革方面的“傳言”集中在稅制改革方面，沒有見到過“傳言”國稅地稅機構合并的現(xiàn)象。作為同樣實行分稅制的國家，中國國稅地稅機構并不是獨創(chuàng)，而是借鑒國際經(jīng)驗，中國分稅制模式更多的是參考了德國分稅制模式。
國內(nèi)曾有一種觀點，將國稅地稅機構合并且統(tǒng)一納入地方政府管理的框架中。這種觀點不僅忽略基本市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，而且忽略了基本政治規(guī)律。稅權的掌握、稅務機構管理權的隸屬是一個國家權力完整的象征，是中央政府政權穩(wěn)固的前提所在。古今中外經(jīng)驗表明，任何一個國家的中央政府都不會放棄稅權、不會放棄對稅務機構的管理。即便是像美國這種聯(lián)邦制的國家，其中央政府仍牢牢地掌握著對“國稅”機構的管理。
中國正在推動營業(yè)稅改征增值稅的試點，由于營業(yè)稅是地稅部門征管的重要稅種，有觀點認為隨著稅制改革的深入，地稅部門業(yè)務會大幅萎縮，地稅部門無獨立存在的必要。這種觀點沒有認清中國稅制改革的方向。隨著稅制改革的不斷深入，地稅部門業(yè)務不僅不會縮小，而且會有所擴大，地稅部門的作用會更加突出。因為，中國未來分稅制改革的方向是，中央與地方事權與財權更加匹配，地方支配的財政收入會有所增加。隨著房產(chǎn)稅改革的深入，房產(chǎn)稅征管需要大量的人力物力，未來地方稅務部門稅收征管的主要任務是進行房產(chǎn)稅征管。如果中國將來實行遺產(chǎn)稅制度的話，地方稅務的任務會更加繁重
